Аналитическая записка о разграблении ООО "ХШСК" АТФ-Банком или как Вячеслав Алексин казахов спасал

История ООО «ХШСК» — образчик наглости, не меньшей чем та, что легла в основу уголовного дела Вячеслава Алексина. Прикладываю аналитическую записку, которая легла на стол прежнего губернатора Забайкальского края. В комментариях она не нуждается, в ней прекрасно каждое слово. Напомню, что прикрывать аферу АТФБанка срочно вылетел объект моего особого внимания г-н Вячеслав Алексин, которого вскоре сменил Алексей Константинов из Ассоциации ВАУ «Достояние». Сопровождением дел АТФБанка по этому проекту занималось ООО «Юридический центр «Гарантия права» в лице Алексея Телятникова и Елены Щербининой. 

Аналитическая записка

ООО «Хара-Шибирьский сурьмяной комбинат» далее (ООО «ХСК») образован в Агинском Бурятском округе Забайкальского края (свидетельство государственной регистрации серия 80 № 008149972 от 21.06.2006 г.) уставной каптал 100 тыс. рублей. (Учредители ТОО «К-Аntimony» Казахстан -51%‚ и ТОО «АЛИД-ЛТД» Казахстан - 49%) и имеет лицензию:

• право пользования недрами ЧИТ 01738 ТЭ      (геологическое изучение и добыча сурьмы открытым способом на Жинкошинском рудопроявлении) сроком действия до 1 января 2020г. и создание собственного производства по получению металлической сурьмы из сурьмяных руд и концентратов.
• право на добычу пресной воды №01994 от 09.12.2008г.‚      выдан Территориальным агентством по недропользованию по Забайкальскому      краю сроком действия с 09.12.2008г. до 31.12.2032г.

10 августа 2011г. по решениям заместителя начальника Межрайонной ИФНС России №1 по Забайкальскому краю Жабгаловой Б. Д. Проведена выездная налоговая проверка ООО «Хара-Шибирьской сурьмяной комбинат» по вопросам правильности исчисления, удержания, уплаты и перечисления по всем налогам и сборам за период с 1 января 2007г по 31 декабря 2009г.

Материалы проверки показали следующие схемы по изменению учредителей ООО «ХШСК» и реализации сурьмяной руды в разные годы.

На данной схеме ясно видно, что ООО «Хара-Шибирьский сурьмяной комбинат» был создан 21.06.2006 года российскими организациями (ООО «Оникс» РФ -38%‚ Колхоз им. Кирова-11%, ООО артель старательская «Степная» — 51%). Но по истечении короткого времени (19.09.2006 года) доли двух российских организаций (ООО «Оникс» и Колхоз им. Кирова) переданы ТОО «Р-Консалт» (Казахстан). 

С 18.04.2008 года учредителями выступают уже две иностранные организации, зарегистрированные в Республике Казахстан (ТОО «Р-Консалт» и ТОО «К-Аntimony»)

Выездная проверка ИФНС России №1 по Забайкальскому краю доказала:

• действия общества в период 2007-2008 г.г. были направлены на умышленное занижение налогооблагаемой базы за счет применения схемы по снижению налогового бремени путем участия зарегистрированного в оффшорной зоне третьего лица компанию «Technolize FZE».
• ООО «Хара-Шибирьский сурьмяной комбинат» не намеревалось получить экономический эффект, заключил заведомо убыточные      договора.

В целом по результатам проверки выявлена следующая совокупность обстоятельств, свидетельствующих о применении специальной схемы уклонения от налогообложения путем занижения цены реализации сурьмяной руды:

• Регистрация  в оффшорной зоне третьего лица компанию «Technolize FZE» (учредители предположительно связаны с АТФБанком (Казахстан) и ТОО «К-Аntimony» (Казахстан)
• Искусственное  занижение цены реализации сурьмяной руды;
• Взаимозависимость лиц (почти во всех казахстанских организациях учредителями являются АТФБанк и Акимжанов Ж.А., а контрольный пакет акций -73% ОАО «Кадамжайский сурьмяной комбинат» в Киргизии принадлежит ТОО ««К-Аntimony»)

Проверкой ИФНС РФ №1 по Забайкальскому краю от 10.08.2013г. установлено что вся деятельность, касающаяся реализации руды сурьмянистой является противоправной и уклоняющейся от налогообложения в Российской Федерации, с целью получения необоснованной налоговой выгоды. На сегодняшний день ООО «ХШСК» имеет задолженность перед бюджетом по разным налогам более 150 млн. рублей.

На основании материалов вышеуказанной проверки следственное управление Следственного комитета РФ по Забайкальскому краю 08.07.2013г. организовало свою проверку № 676-250 ск-2013 и возбудило уголовное дело № 20140 от 07.08.2013г. по признакам преступления, предусмотренного п. п. «а.б.» ч. 2 ст. 199 УК РФ- уклонение от уплаты налогов с организации, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере в отношении руководителя комбината Бондаренко Е. В. и неустановленных лиц.

С 15 мая по 13 августа 2013г проведена независимая аудиторская проверка (индивидуальным аудитором Паджева Е. В. г. Чита, св. о членстве в СРО НП «Аудиторская палата России» № 8275, ОРНЗ 21001010455) бухгалтерской отчетности ООО “ХШСК”. Проверка показала:

• Учетная политика отсутствует
• Выдача денежных средств ИЗ кассы проводится на основании расходных и оприходование на основании приходных кассовых      ордеров, кассовые документы в большинстве случаев не утверждены генеральным директором и главным бухгалтером
• Учет      основных средств ошибочный
• В составе нематериальных активов отсутствует лицензия на осуществление вида деятельности
• Оборудование стоимостью 12730 тыс. рублей в течение      четырех лет не сформировано как объект основных средств, с целью ухода от налогообложения
• Списание материалов формирующих производственную      себестоимость за период 2011-2012 гг. документально не подтверждено.
• Сумма задолженности по расчетам с дочерним      предприятием ООО «ЗГК» подтвердить невозможно, так как неверно ведется аналитический учет расчетов.
• Отгрузка руды ОАО «Кадамжайский сурьмяной комбинат» осуществлялась в долларах США по курсу Центробанка РФ на дату реализации. На проверку предоставлены таможенные декларации с отметкой таможенных органов подтверждающие факт пересечения руды через границу РФ.
• Не в полном объеме предоставлены счет-фактуры и      товарные накладные по форме ТОРГ-12 оформленные надлежащим образом
• Реализация руды согласно предоставленньш на проверку      документов в 2012г. осуществлялись ООО «Забайкальская горнорудная компания» в объеме 36166‚8 тыс. тонн. Всего сумма реализации      составляет 10 959 751,66 руб. с НДС.
• Остаток руды по состоянию на 31.12.2012г. составляет      155551‚391 тонн.
• В полном объеме отсутствуют первичные бухгалтерские      документы подтверждающие производственные расходы за 2011-2012гг.
• В 2011году на основании непонятной бухгалтерской      операции 47 986 247,41 руб. переводится с кредита счета 43 на дебет счета      90.2.1 скрывая объем отгруженного товара и объем выручки
• Расходование денежных средств на производственные      нужды оформляются авансовыми отчетами. Предоставленные на проверку      авансовые отчеты за 2011г. не утверждены руководителем.
• Списание подотчетных сумм произведенных за наличный      расчет производится без оправдательных документов
• Основные бухгалтерские счета      94,91‚19,19—1,19—2,19-3‚23,68 оформлены с нарушениями
• На дебет счета 94 сумма в размере 11 805 667,08руб.      необоснованно показана недостача, с целю ухода от налогообложения.
• На дебет счета 19 находится 6 560 041,61 руб. а на      дебет счета 23 остаток 2 898 427,77руб. непонятно откуда.
• По данным оборотной ведомости за 2011-2012гг.      числится задолженность по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» в сумме 466 922 629,79руб.‚ по которому нет подтверждение пересчета сумм финансовой помощи. Нет инвентаризации счетов учета финансовой помощи, займов и кредитов, с целью подтверждения фактических сумм задолженностей с разными контрагентами. 
• Начисления по оплате труда не правильные
• При расчете с подотчетными лицами нарушен п. 11 Порядка ведения кассовых операций в РФ, таким образом, грубо нарушена      организация правил учета доходов и расходов объекта налогообложения
• Обороты по дебету счета 40 «Выпуск продукции» за 2011 г. согласно данным бухгалтерского учета составили 110 652 195,15 руб.
• Фактически в 2011 г., осуществлялась реализация  добытой руды в объеме около 20 064,506т, что подтверждается налоговыми декларациями по налогу на добычу полезных ископаемых.
• Справки акты вьшолненных горных работ за 2011-2012гг. не представлены в связи с  чем налоговые декларации неправильные и налог на добычу полезных ископаемых не оплачен.
• Не представлены на проверку налоговые регистры по налогу на прибыль 2011-2012гг. в связи с чем не представилось возможным подтвердить полные исчисления и уплаты в бюджет налог на прибыль за проверяемый период.
• Бухгалтерский учет на предприятии не ведется в соответствии с Федеральным законом «129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
• Налог на прибыль не ведется в соответствии с главой 25 НК РФ а налог на добавленную стоимость не в соответствие с главой 21 НК РФ.
• Налоговые отчетности за 2011-2012гг. представлены с нарушениями и подлежат к исправлению.

В настоящее время в управлении Федеральной службы судебных приставов по Забайкальскому краю в сводном исполнительном производстве №17671/12/31/75/СД находится 91 исполнительное производство о взыскании заработной платы на общую сумму 3 386 551,39 руб.. Более двух лет около ста работников, не получая свою заработную плату, обратились в суд, и получив положительные решения, через судебных приставов хотят восстановить свои нарушенные конституционные права на получение заработной платы более 3,3 млн. руб.

Судебными приставами вынесены решения об аресте и реализации:

• сурьмяной руды в количестве 138 884 тонн оценочной стоимостью 31 269 261руб.,
• движимого имущества оценочной стоимостью 2 860000руб.,
• недвижимого имущества оценочной стоимостью 13 329605руб.,
• имущества непосредственно используемое в производстве 28 наименований (станки, оборудование, материалы) оценочной      стоимостью 5 690 405,68 руб.

Фактически все производственные и непроизводственные активы предприятия арестованы и в процессе реализации. На 01.09.2013г. реализованы две единицы автотранспорта.

По сообщению управления по недропользованию по Забайкальскому краю лицензия на пользование недрами ЧИТ 01738 ТЭ находится в процедуре досрочного прекращения.

Фактически не имея утвержденной Госэкспертизой проектной документации на разработку месторождения в течения 2011-2012гг. ООО «ХШСК» по данным аудиторской проверки занимался производственной деятельностью.

По данным УФНС по Забайкальскому краю у ООО «ХШСК» имеется пять расчетных счетов в РФ и три расчетного счета в Казахстане. О расчетных счетах Казахстана УФНС стало известно только в 2013г., несмотря, что эти счета открыты еще 2007 году.

В течения семи лет с 2006-2013 год руководство комбината поменялось семь раз.

Естественно ни один руководитель не успел вникнуть в дела комбината и работал по диктовке Казахских учредителей.

Фактически Длительное время ООО «ХШСК» существовало в нарушение следующих федеральных законов РФ:

• Конституция РФ - неуплата зарплаты
• НК РФ - неправильное ведение налогового учета
• ФЗ «О недрах» - незаконное недропользование
• ФЗ «О валютной дисциплине»
• ФЗ «О внешнеэкономической деятельности»

В настоящее время, по требованию ФНС России в отношении ООО «ХШСК» введена процедура наблюдения и временным управляющим назначена Осипова Л. Г. из Кемеровской области.

УФНС России кредиторская задолженность утверждена Арбитражным судом

Забайкальского края 73 228 263.87 руб.

Казахстанские предприятия заявили (по моему мнению) липовую кредиторскую задолженность на сумму более 450млн. руб.:

• АТФБанк - 196 680 117,39 руб.
• АО АК «Казахстан жолдары» - 204 574 575,53 руб.
• ОАО «Кадамжайский сурмяный комбинат» - 52 617 591,62      руб.

Данными требованиями Казахстанские учредители пытаются сохранить право принимать решения и дальше действовать на территории Забайкальского края нарушая всевозможные российские законы (не платить налоги, зарплату и т. д.)

12 сентября 2013г. судья Арбитражного суда Забайкальского края Корзова Н. А. удовлетворила незаконное требование АТФБанка (Казахстан) и утвердила кредиторскую

задолженность в размере 196 680 117,39 руб.

Данным необоснованным решением судья кредитные обязательства ТОО «К-дорстрой» (Казахстан) образовавшиеся на основании договора 2004г. переложила на ООО «ХШСК», которое создалось только в 2006г. и тем самым поставила в беспомощное положение весь трудовой коллектив ООО «ХШСК».

По данным бухгалтерского учета ООО «ХШСК» за 01.01.2006-31.12.2011гг. на банковские счета предприятия поступили 14 876 176 260 руб. из которых только 1429148 850 руб. поступили на счета РФ, а 13 395 242 280 руб. поступили на счет открытый в «АТФБанк» Казахстан. Видно, что всего 10% стоимости отгруженной продукции вернулась в РФ, а 90% осталась в Казахстане. Возникает вопрос, неужели более 13 млрд. руб. поступившие на счет предприятия открытой у себя, «АТФБанк» своевременно не забрал обратно свои кредитные деньги на сумму 196 680 117,39 руб. и куда пошли более 13 млрд. руб. из банка.

Вопрос данной кредиторской задолженности АТФ Банк- 196 680 117,39 руб. будет рассмотрен в Четвертом арбитражном апелляционном суде (г. Чита). Если в апелляционном суде тоже не учтут возражения временного управляющего, и проявят формальный подход и не отменят решение судьи Корзовой Н. А. то все структуры власти Забайкальского края, не в интересах которых иметь непорядочных налогоплательщиков и недропользователей окажутся в беспомощном положении.

Уважаемый Константин Константинович, убедительно прошу, в рамках действующего законодательства РФ‚ Вашего действенного вмешательства для защиты интересов РФ и его граждан, которые ущемляются длительное время ООО «ХШСК».

Считаю, что таких непорядочных (мягко говоря) инвесторов необходимо поганой метлой выгонять из Забайкальского края и бразды управления стратегически важного предприятия для Российского Государства (сурьма в основном используется в космической и оборонной промышленностях, а месторождение в Агинском Бурятском округе является очень перспективным) передать в руки порядочных российских инвесторов.

С уважением, специалист по банкротству горных предприятий,

помощник временного управляющего

ООО «Хара-Шибирьский сурьмяной комбинат»   Антонов Г. А.

PS

Отправил новому губернатору Забайкальского края с просьбой рассказать, что сделал старый.