Ответ ФНС по Забайкальскому краю в отношении ООО "ХШСК" и АТФ-Банка

Перевел в текст для вашего удобства, дорогие читатели, ответ ФНС по Забайкальскому краю относительно деятельности ООО «ХШСК» и приключений АТФ-Банка в России. 

О направлении ответа по обращению

Уважаемый Владимир Александрович!

Управление Федеральной налоговой службы по Забайкальскому краю на Ваше интернет - обращение от 09.11.2018, доведенное письмом ФНС России от 15.11.2018, сообщает.

Общество с ограниченной ответственностью «Хара-Шибирьский сурьмяной комбинат» ИНН 8003037934 (далее - налогоплательщик, ООО «ХШСК», ООО «Хара-Шибирьский сурьмяной комбинат») состоит на учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Забайкальскому краю (далее - Межрайонная ИФНС России № 1) с 21.06.2006 года. Основной вид деятельности, согласно учредительным документам, добыча и обогащение сурьмяно-ртутных руд и руд прочих цветных металлов.

В соответствии со статьей 89 Налогового кодекса Российской Федерации с момента постановки на учет в отношении налогоплательщика Межрайонной ИФНС России № 1 проведены комплексные выездные налоговые проверки за период 2006 г., 2007 - 2009 г.г.

В ходе выездных налоговых проверок в соответствии с положениями Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) проведены контрольно-аналитические мероприятия, в том числе в соответствии со ст. 86 НК РФ истребованы выписки по счетам, открытым ООО «ХШСК» в банках, зарегистрированных на территории Российской Федерации. По результатам проведенных проверок установлены нарушения налогового законодательства, в соответствии со ст. 100 НК РФ составлены акты выездных налоговых проверок, в соответствии со ст. 101 НК РФ вынесены решения о привлечении лица к налоговой ответственности.

В соответствии со ст. 32 НК РФ материалы проверки, завершенной в 2011 г., направлены в Следственное управление Следственного комитета РФ по Забайкальскому краю (далее СУ СК России по Забайкальскому краю). По результатам дополнительной процессуальной проверки СУ СК России по Забайкальскому краю в отношении генерального директора ООО «Хара- Шибирьский сурьмяной комбинат» Бондаренко Е.В. и неустановленных лиц возбуждено уголовное дело от 07.08.2013 по признакам преступления, предусмотренного п. «а, б» ч.2 ст.199 Уголовного кодекса Российской Федерации, по факту уклонения от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенного группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере. Налоговым органом 22.12.2017 г. получено постановление о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

В отношении счетов, открытых налогоплательщиком за пределами Российской Федерации, сообщаем.

В соответствии с ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (с изменениями и дополнениями) резиденты открывают без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации.

В соответствии с ч. 2 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Уведомление об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) от ООО «Хара-Шибирьский сурьмяной комбинат» в налоговый орган не поступало. Обязанность у иностранных банков о предоставлении сведений об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) у российских организаций отсутствует, в связи с чем налоговый орган не имел возможности контроля открытия (закрытия) счетов (вкладов).

Однако в ходе выездной налоговой проверки на основании представленных налогоплательщиком документов выявлен факт открытия счетов в банке иностранного государства, а именно в филиале АО «АТФ Банк», расположенного в г. Алматы, Казахстан. Налогоплательщик в нарушение ч. 2 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» не представил в налоговый орган сведения об открытии счетов в банке за пределами территории Российской Федерации. За данное правонарушение предусмотрена ответственность по части 2.1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. По результатам проверки налогоплательщик не привлечен к ответственности в связи с истечением срока давности привлечения к административной ответственности.

Следует отметить, что в налоговом органе имеются сведения о 3 счетах, открытых в АО «АТФ Банк», которые использовались в ходе проведенных проверок, однако номера данных счетов не совпадают со счетами, указанными в обращении от 09.11.2018. Информация по указанным в обращении счетам в налоговом органе отсутствует.

В связи с наличием задолженности 19.12.2012 определением Арбитражного суда по Забайкальскому краю принято заявление о признании должника банкротом (дело № А78- 9614/2012), 19.06.2013 вынесено определение о введении процедуры наблюдения, 09.06.2014 вынесено определение о введении конкурсного производства. 

Как следует из определения Арбитражного суда Забайкальского края от 19.09.2013 по делу № А78-9614/2012, между Акционерным обществом «АТФ Банк» (кредитор) и ООО «Хара- Шибирьский сурьмяной комбинат» (заемщик) на территории Республики Казахстан были заключены договоры банковского займа:

1) № 2К199-2006/8 от 29.03.2010, согласно которого займодавец предоставляет заемщику кредит в сумме 3 882 353 долларов США на рефинансирование основного долга по действующим индивидуальным банковским займам кредитной линии под 11% годовых сроком до 10.11.2011 (на основании дополнительного соглашения № 6 от 01.07.2011 года срок продлен до 01.01.2013 года);

2) № 2К042-2004/347 от 22.07.2011, согласно которого займодавец предоставляет заемщику кредит в сумме 208 688,83 долларов США на рефинансирование суммы просроченного вознаграждения (то есть процентов за пользование займом) по действующим индивидуальным банковским займам кредитной линии под 0,1 % годовых сроком до 22.01.2012 года;

3) № 2К199-2006/9 от 29.03.2010, согласно которого займодавец предоставляет заемщику кредит в сумме 1 188 847,50 долларов США на рефинансирование суммы просроченного вознаграждения (то есть процентов за пользование займом) по действующим индивидуальным банковским займам кредитной линии под 0 % годовых сроком до 10.11.2011 (на основании дополнительного соглашения № 5 от 01.07.2011 срок продлен до 01.01.2013).

По результатам судебного разбирательства суд пришел к выводу о доказанности факта передачи должнику суммы займа в размере 125 495 507,78 рублей. Определением суда от 19.09.2013 задолженность перед АО «АТФ Банк» включена в реестр требований кредиторов ООО «Хара-Шибирьский сурьмяной комбинат».

Временный управляющий общества с ограниченной ответственностью «Хара-Шибирьский сурьмяной комбинат» Осипова Лилит Георгиевна 22.10.2013 обратилась в Арбитражный суд Забайкальского края с заявлением о признании недействительными договоров банковского займа
 

№ 2К199-2006/8 от 29.03.2010, № 2К042-2004/347 от 22.07.2011 и № 2К199-2006/9 от 29.03.2010 года и о применении последствий недействительности сделок. Представители налоговых органов участвовали в данном обособленном споре на стороне временного управляющего.

Определением суда от 23.04.2014, оставленным без изменений Постановлением Четвертого арбитражного апелляционного суда от 26.06.2014, в удовлетворении заявленных требований отказано в полном объеме. Постановлением Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 30.09.2014 судебные акты оставлены без изменений.